MoscowMap.ru 06 марта 2025
Налоговая служба с каждым годом ужесточает требования к бизнесу. Особенно заметны изменения в вопросах проявления должной осмотрительности при выборе партнеров. Компаниям теперь нужно знать о своих контрагентах практически всё.
Без грамотно составленного отчета о проверке бизнес рискует потерять налоговые вычеты и получить доначисления. Разберемся, как правильно подготовить такой документ и избежать претензий.
Что должен содержать отчет о проверке контрагента
Отчет о проверке — это документальное подтверждение того, что компания проявила должную осмотрительность. ФНС не утвердила официальный формат такого отчета, но есть негласные требования к его содержанию.
В полноценный отчет стоит включить следующие сведения:
- выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с актуальными данными;
- финансовые показатели контрагента за последние отчетные периоды;
- информацию о судебных разбирательствах с участием проверяемой компании;
- проверку адреса на массовость регистрации;
- сведения о численности сотрудников и уплаченных налогах;
- данные о наличии необходимых лицензий и разрешений;
- результаты проверки на признаки фирмы-однодневки.
Все эти данные формируют доказательную базу вашей осмотрительности. С 2017 года большинство этих сведений перестали быть налоговой тайной.
Инструменты для формирования отчета
Проверить контрагента можно разными способами — от бесплатных сервисов ФНС до платных специализированных систем. Сформировать отчет о проверке контрагента для ФНС проще всего на сайте https://zachestnyibiznes.ru/lp/fns_requirements_lead, где собраны все необходимые инструменты в одном месте.
При этом налоговая рекомендует использовать комплексный подход:
- официальные электронные сервисы налоговой службы;
- открытые источники информации (сайты, СМИ, отзывы);
- специализированные базы данных (СПАРК, Контур.Фокус);
- личное посещение указанного адреса контрагента;
- запрос документации у самого контрагента.
Особенно важно сохранять все собранные материалы — скриншоты, копии документов, переписку. Эти данные станут частью вашего отчета и доказательством проявленной осмотрительности.
Когда и как предоставлять отчет налоговой
Важное уточнение: на данный момент нет нормативных документов, обязывающих компании регулярно сдавать отчеты о проверке контрагентов в ФНС. Это не обязательная отчетность с установленными сроками.
Отчет потребуется в следующих случаях:
- во время выездной или камеральной налоговой проверки;
- при получении специального запроса от ФНС;
- при возникновении претензий к вычетам по НДС или расходам по налогу на прибыль.
Лучше подготовить такой отчет заранее, до заключения сделки с новым партнером. При этом налоговая служба рекомендует создать внутренний регламент проверки контрагентов и назначить ответственного сотрудника.
Последствия отсутствия проверки
Отсутствие документального подтверждения проверки контрагента грозит серьезными рисками. Компания может потерять право на налоговые вычеты, а также получить доначисления по НДС и налогу на прибыль.
Налоговая риторика за последние годы заметно изменилась. Если в 2012 году ФНС лишь «рекомендовала» проверять партнеров, то в 2018 году уже «требовала» наличия документов о контрагентах, включая детальные сведения о их деятельности.
Помните, что грамотно составленный отчет о проверке контрагента — это не формальность, а реальный инструмент защиты бизнеса от налоговых рисков и недобросовестных партнеров.